Kategórie
Témy

Ako neplatiť daň z predaja nehnuteľnosti

Niekedy pri predaji nehnuteľnosti môže byť rozhodujúci aj jeden deň, ktorý rozhodne o tom, či je osoba povinná platiť daň z nehnuteľnosti. Podmienky pre oslobodenie od dane z predaja nehnuteľnosti upravuje Zákon o dani z príjmov. Konkrétne ide o tieto prípady:

Pri predaji nehnuteľnosti po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia (platí len pri nehnuteľnostiach, ktoré nie sú zaradené v obchodnom majetku firmy)

Pri predaji nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia (platí len pri nehnuteľnostiach, ktoré nie sú zaradené v obchodnom majetku firmy)

Pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej najneskôr do 21.12.2010 a ak predajca v nej mal trvalý pobyt minimálne 2 roky pred jej predajom (platí len pri byte alebo obytnom dome s najviac dvoma bytmi a vrátane pozemkov)

Pri predaji nehnuteľnosti vydanej podľa osobitných predpisov (tieto predpisy sa vzťahujú na proces vydania v rámci reštitúcie)

Pri predaji nehnuteľnosti po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku (platí pre nehnuteľnosti ktoré boli zaradené do obchodného majetku firmy)

Nadobudnutie nehnuteľnosti

Pre nadobudnutie je rozhodujúci moment nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva.

Teda napríklad:

  • ak sa nehnuteľnosť získala kúpou, výmenou alebo darovaním nadobudnutie vzniká vkladom do katastra nehnuteľnosti,
  • ak sa nehnuteľnosť získala dedením nadobudnutie vzniká smrťou poručiteľa,
  • ak sa nehnuteľnosť získala reštitúciou alebo iným rozhodnutím štátneho orgánu nadobudnutie vzniká dňom rozhodnutia, resp. dňom právoplatnosti rozhodnutia ak dátum nebol určený samotným rozhodnutím.

Daň z predaja nehnuteľnosti

Základným spôsobom ako sa vyhnúť plateniu dani z predaja nehnuteľnosti, je počkať 5 rokov, teda počas tejto doby nehnuteľnosť držať a nescudzovať. Ak to nie je možné, vyhnúť sa plateniu dani alebo ju aspoň znížiť je možné využitím nasledujúcich možností:

  • Výdavkom pri predaji kúpenej nehnuteľnosti je zaplatená kúpna cena
  • Výdavkom pri predaji zdedenej nehnuteľnosti je cena zistená v čase jej nadobudnutia
  • Pri predaji darovanej nehnuteľnosti sa prihliada na skutočnosť, či by bol alebo nebol príjem z predaja v čase darovania oslobodený od dane z príjmu:
  1. Ak áno, tak je výdavkom cena zistená v čase darovania (znalecký posudok)
  2. Ak nie, tak je výdavkom obstarávacia cena, za ktorú darca túto nehnuteľnosť nadobudol
  • Pri predaji nehnuteľnosti možno uplatniť preukázateľné výdavky na technické zhodnotenie alebo údržbu nehnuteľnosti
  • Pri predaji nehnuteľnosti možno uplatniť výdavky súvisiace s jej predajom (právne služby, poradenstvo)
  • Pri predaji nehnuteľnosti možno uplatniť náklady na jej obstaranie alebo výrobu (stavba domu vo vlastnej réžii)

Ak je nehnuteľnosť kúpená na hypotéku, pri predaji je možné uplatniť výdavky z úrokov na úver od banky, resp. sporiteľne a taktiež je možné zahrnúť aj iné výdavky spojené s ukončením úverovej zmluvy, vedením účtu a pod.

V prípade, ak je nehnuteľnosť vlastnená manželmi:

  • Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá nie je zahrnutá v obchodnom majetku a ktorá je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov sa zahŕňa do základu dane u oboch manželov v rovnakom pomere. Existuje však aj možnosť dohody v inom pomere. V rovnakom pomere sa potom zahŕňajú aj výdavky.
  • Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá je zhrnutá v obchodnom majetku a ktorá je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov a slúži na dosiahnutie a udržanie príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti sa rozdelí medzi oboch manželov v pomere, v akom ju manželia na túto činnosť využívali. V rovnakom pomere sa potom zahŕňajú aj výdavky.
  • Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá je v podielovom spoluvlastníctve sa započítava podľa jednotlivých pomerov. V rovnakom pomere sa započítavajú aj výdavky.
Kategórie
Vzory zmlúv

VZOR: Kúpna zmluva

Na Slovensku sa kúpna zmluva uzatvára podľa Občianskeho zákonníka. V prípade, ak sú strany zmluvy podnikateľské subjekty, je možné zmluvu uzavrieť podľa Obchodného zákonníka.

Z kúpnej zmluvy vznikne predávajúcemu povinnosť predmet kúpy kupujúcemu odovzdať a kupujúcemu povinnosť predmet kúpy prevziať a zaplatiť zaň predávajúcemu dohodnutú cenu.

———————VZOR———————

KÚPNA ZMLUVA
uzatvorená v zmysle § 588 a nasl. Občianskeho zákonníka medzi zmluvnými stranami:

predávajúci:
bytom:
rodné číslo:
dátum narodenia:
(ďalej len „predávajúca“)

a

kupujúci:
bytom:
rodné číslo:
dátum narodenia:

(ďalej len „kupujúci“ a spolu s predávajúcou ďalej len „zmluvné strany“)

Článok l

Predmet zmluvy

1)

Predmetom zmluvy je prevod:
– vlastníctva garážového boxu č. …………………. nachádzajúceho sa na ……….. poschodí stavby súpisné číslo …………………. postavenej na parcele číslo …………………. na ulici …………………. v k. ú. ………………….,
– spoluvlastnícky podiel na spoločných častiach, zariadeniach a príslušenstve garážového objektu o veľkosti …………………..

2)

Nehnuteľnosti uvedené v ods. 1 sú zapísané na liste vlastníctva č. …………………. pre obec …………………., mestská časť …………………., k. ú. …………………., Katastrálnym úradom v …………………., Správou katastra …………………. (ďalej len „nehnuteľnosti“).

3)

Nehnuteľnosti uvedené v ods. 1 sú vo výlučnom vlastníctve predávajúcej.

Článok II

Popis a rozloha garážového boxu

Prevádzaný garážový box č. …………………. pozostáva z …………………. miestnosti. Vlastníctvo nebytového priestoru je ohraničené vstupnými dverami. Súčasťou garážového boxu je jeho vnútorné vybavenie, elektrická zásuvka na 220 V. Celková výmera podlahovej plochy garážového boxu je …………………. m2.

Článok III

Určenie a popis spoločných častí, spoločných zariadení a príslušenstva

1)

S vlastníctvom garáže je spojené spoluvlastníctvo spoločných častí, spoločných zariadení a príslušenstva.

2)

Spoločnými časťami sú: základy, strecha, obvodové múry, priečelie vchodu, schodištia, chodby, vodorovné nosné a izolačné konštrukcie, zvislé nosné konštrukcie.

3)

Spoločnými zariadeniami sú: bleskozvod, rozvodňa, sklad, vodovodné, teplovodné, kanalizačné a elektrické prípojky, požiarny vodovod, vjazdy, hala a vstup.

4)

Príslušenstvom objektu je kanalizačná a vodovodná šachta.

5)

Predávajúca prevádza na kupujúceho spoluvlastnícky podiel na spoločných častiach a spoločných zariadeniach objektu a príslušenstve, ktorého veľkosť je …………………..

Článok IV

Technický stav garáže a objektu

1)

Predávajúca vyhlasuje, že jej nie sú známe také vady a poškodenia garážového boxu, jeho vybavenie, spoločných častí, spoločných zariadení a príslušenstva objektu, na ktoré by mala kupujúceho osobitne upozorniť.

2)

Kupujúci vyhlasuje, že pred uzatvorením zmluvy sa oboznámil so stavom garážového boxu, jeho vybavením, so stavom spoločných častí, spoločných zariadení, príslušenstva objektu a v tomto stave ho preberá a kupuje.

Článok V

Úprava práv k pozemku

Predmetom tejto kúpy nie je pozemok – parcela číslo …………………..

Článok VI

Cena garážového boxu

Predávajúci predáva kupujúcemu do jeho výlučného vlastníctva nehnuteľnosti uvedené v článku l zmluvy za dohodnutú kúpnu cenu ………………….,– EUR, ktorú predávajúca prevzala v hotovosti od kupujúceho pri podpise tejto zmluvy.

Článok VII

Správa objektu

Kupujúci vyhlasuje, že v zmysle ustanovenia § 5 zák. č. 182/1993 Z. z. pristupuje k zmluve o výkone správy a zaväzuje sa prispievať do fondu prevádzky, údržby a opráv podľa veľkosti ich spoluvlastníckeho podielu.

Článok VIII.

Nadobudnutie vlastníctva

Zmluvné strany sú si vedomé, že vlastnícke právo k nehnuteľnostiam nadobudne kupujúci až dňom právoplatného rozhodnutia Katastrálneho úradu v …………………., Správa katastra …………………. o povolení vkladu a že svojimi zmluvnými prejavmi sú viazané.

Článok IX

Osobitné ustanovenia

1)

Táto zmluva je vyhotovená v šiestich rovnopisoch, z ktorých štyri budú predložené na Katastrálnom úrade v …………………. Správe katastra …………………..

2)

Zmluvné strany vyhlasujú, že ich zmluvná voľnosť nebola obmedzená, zmluvu uzatvorili na základe slobodnej vôle, zmluva nebola uzatvorená v tiesni za nápadne nevýhodných podmienok, zmluvu si prečítali, jej obsahu rozumejú a na znak súhlasu podpisujú.

V …………………. dňa ………………….

…………………………
predávajúca

…………………………
kupujúci

———————VZOR———————