Daň z nehnuteľnosti je miestnou daňou, ktorú ukladá mesto alebo obec na základe výmeru nehnuteľnosti. Ak vlastníte pozemok, stavbu, byt alebo nebytový priestor, budete povinní platiť túto daň. Tu je niekoľko dôležitých informácií o dani z nehnuteľnosti:

1. Typy dane z nehnuteľností:

   • Daň z pozemkov: Platí sa za pozemky.
   • Daň zo stavieb: Týka sa stavieb a domov.
   • Daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome: Vzťahuje sa na byty a nebytové priestory v bytových domoch.

2. Vznik a zánik daňovej povinnosti:

   • Daňová povinnosť vzniká 1. januára zdaňovacieho obdobia nasledujúceho po zdaňovacom období, v ktorom sa stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti.
   • Daňová povinnosť zaniká 31. decembra zdaňovacieho obdobia, ak zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.

3. Podávanie daňového priznania:

   • Daňové priznanie sa podáva na príslušnom mestskom alebo obecnom úrade, v katastri, kde sa nehnuteľnosť nachádza.
   • Termín na podanie daňového priznania je najneskôr do 31. januára nasledujúceho roka od vzniku daňovej povinnosti.

4. Sankcie za nepodanie priznania:

   • Ak nepodáte daňové priznanie, správca dane môže uložiť pokutu. Jej spodná hranica je 5 EUR a horná hranica 3 000 EUR, maximálne do výšky vyrubenej dane.

5. Čiastkové priznanie:

   • Čiastkové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa podáva, ak daňová povinnosť zanikla ku koncu zdaňovacieho obdobia.

Pamätajte, že daň z nehnuteľnosti je dôležitým aspektom, ktorý ovplyvňuje rozpočet miestnych samospráv. Ak máte akékoľvek ďalšie otázky, neváhajte sa obrátiť na príslušný mestský alebo obecný úrad.

Daň z príjmu pri predaji nehnuteľnosti – oslobodenie a povinnosti

Právna úprava dane z príjmu pri predaji nehnuteľností sa nachádza v zákone č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov. Ak daňovník predal nehnuteľnosť na základe uzatvorenej kúpnej zmluvy, takýto príjem je na daňové účely považovaný za príjem z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti. Či takýto príjem z predaja nehnuteľnosti podlieha zdaneniu a je zdaniteľným príjmom alebo je oslobodený od dane, závisí od posúdenia podmienok podľa platných ustanovení zákona o dani z príjmov.

Oslobodenie od dane

Existuje niekoľko situácií, kedy je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane:

1. Po uplynutí 5 rokov od nadobudnutia nehnuteľnosti: Ak daňovník predá nehnuteľnosť po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia, tento príjem je oslobodený od dane.
2. Dedenie v priamom rade alebo manželstve: Príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením (postupným dedením) v priamom rade alebo niektorým z manželov je oslobodený od dane, ak uplynie aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva alebo spoluvlastníctva poručiteľa.
3. Nehnuteľnosť zaradená do obchodného majetku: Príjem z predaja nehnuteľnosti zaradenej do obchodného majetku je oslobodený od dane po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku.
4. Vydanie oprávnenej osobe podľa osobitných predpisov: Ak ide o vydanie nehnuteľnosti oprávnenej osobe podľa osobitných predpisov (napr. reštitučné zákony), príjem je oslobodený od dane.

Povinnosť podať daňové priznanie

Ak príjem z predaja nehnuteľnosti nie je oslobodený od dane a presiahne za zdaňovacie obdobie polovicu základnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, je daňovník povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO. V roku 2024 táto suma činí 2 823,24 EUR.

Ak je príjem z predaja nehnuteľnosti oslobodený od dane, daňovník takýto príjem v daňovom priznaní neuvádza a nepodáva daňové priznanie z tohto titulu.

Pri vyplňovaní daňového priznania je dôležité nielen správne uviesť príjmy, ale aj výdavky. Preukázateľne zaplatenú kúpnu cenu, finančné prostriedky vynaložené na technické zhodnotenie nehnuteľnosti, opravu a údržbu, ako aj náklady súvisiace s predajom nehnuteľnosti (napríklad poplatok realitnej kancelárii za sprostredkovanie predaja, spracovanie kúpnej zmluvy alebo správne poplatky spojené s prevodom vlastníctva nehnuteľnosti) môžete zahrnúť do výdavkov.

Dôležité je vedieť, že daň z príjmu sa vypočíta podľa výšky príjmu z predaja. Ak je váš príjem do sumy 47 537,98 EUR (rok 2024), sadzba dane je 19%. Ak je váš príjem vyšší, sadzba dane je 25%.

Okrem dane z príjmu nezabudnite, že je potrebné zaplatiť aj zdravotné poistenie vo výške 14% z príjmu. Presnú sumu vypočíta vaša zdravotná poisťovňa na základe podaného daňového priznania.

Celý proces predaja auta môžeme zhrnúť do štyroch hlavných krokov:

1. Spísanie a uzatvorenie kúpno-predajnej zmluvy
2. Odovzdanie vozidla a prevzatie peňazí
3. Odhlásenie vozidla na dopravnom inšpektoráte
4. Vypovedanie zmluvy o povinnom zmluvnom poistení (PZP)

Ešte predtým, než prejdeme k detailom týchto krokov, zistíme, kde a ako nájsť potenciálnych kupcov pre vaše auto.

Ako predať auto?

Existuje niekoľko možností, ako predať auto, a výber závisí od vášho komfortu a preferencií.

1. Autobazár: Prvou možnosťou je predaj vášho auta na autobazári alebo výkupcom áut. V tomto prípade sa vozidlo stáva majetkom autobazáru, ktorý vám zaplatí rýchlo a vy sa zbavíte povinnosti platiť povinné zmluvné poistenie (PZP).

2. Sprostredkovateľský bazár: Niektoré bazáre fungujú ako sprostredkovatelia pri predaji. Tu zostávate vlastníkom auta až do momentu, keď sa nájde kupujúci. Výška provízie pre bazár sa dohodne vopred.

3. Predaj na vlastnú päsť: Táto možnosť vám dáva väčšiu kontrolu nad celým procesom predaja. Môžete svoje auto ponúknuť na sociálnych sieťach, na online bazároch, alebo prostredníctvom tradičných metód, ako sú letáky.

Teraz, keď vieme, ako nájsť potenciálnych kupcov, pozrime sa na kroky, ktoré treba podniknúť pri samotnom predaji auta.

Krok 1: Spísanie a uzatvorenie kúpno-predajnej zmluvy

Klúčovým bodom v procese predaja auta je kúpno-predajná zmluva. Vzory takýchto zmlúv sú dostupné online, ale je odporúčané, aby ju pripravil právny expert alebo advokát, aby bola zmluva v súlade s právnymi požiadavkami a obsahovala všetky dôležité informácie.

Kúpno-predajná zmluva by mala obsahovať:

• Identifikačné údaje oboch strán
• Údaje o vozidle, vrátane značky, typu, roka výroby a VIN čísla
• Stav vozidla, ako sú počet najazdených kilometrov a prípadné vady
• Kúpnu cenu a spôsob platby

Ak predávate auto autobazáru, často majú pripravené vlastné zmluvy, ktoré nemusíte meniť.

Krok 2: Odovzdanie vozidla a prevzatie peňazí

Druhým krokom je samotné odovzdanie auta kupcovi a prevzatie platby. Auto by ste mali odovzdať so všetkými dohodnutými súčasťami a výbavou uvedenou v zmluve.

Ak prijímate platbu v hotovosti, odporúča sa dôkladne skontrolovať peniaze na prítomnosť falzifikátov. V prípade platby bez hotovosti si udržujte prehľad o termínoch platieb.

Krok 3: Odhlásenie vozidla na dopravnom inšpektoráte

Tretím krokom je odhlásenie vozidla na dopravnom inšpektoráte. Od januára 2023 je tento proces jednoduchší a viac flexibilný.

Hlavné body nového procesu zahŕňajú:

• Možnosť odhlásiť a prihlásiť vozidlo na ľubovoľnom dopravnom inšpektoráte na Slovensku.
• Možnosť ponechania pôvodných ŠPZ alebo ich presun na nového majiteľa.
• Možnosť splnomocniť kupujúceho alebo inú osobu na vybavenie odhlásenia a prihlásenia vozidla.
• Elektronické riešenie celej operácie odhlásenia a prihlásenia vozidla.

Krok 4: Vypovedanie zmluvy povinného zmluvného poistenia (PZP)

Posledným krokom je vypovedanie zmluvy o povinnom zmluvnom poistení (PZP). Proces je relatívne jednoduchý. Môžete použiť generátor výpovede PZP a uviesť dôvod ukončenia zmluvy ako „Zmena vlastníka, resp. nájomcu (predaj, darovanie, dedičstvo)“ a vyplniť potrebné údaje.

Nezabudnite si zabezpečiť potvrdenie o bezškodovom priebehu a dodržiavať všetky právne povinnosti voči poisťovni.

Postup predaja auta nemusí byť zložitý, ak dodržiavate tieto kroky. Dôležité je mať všetky dokumenty a zmluvy v poriadku a byť dôsledný v ich spracovaní. Tak budete mať istotu, že predaj prebehne bez problémov a bude pre vás aj kupujúceho bezpečný a transparentný.

– Pri predaji nehnuteľnosti po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia (platí len pri nehnuteľnostiach, ktoré nie sú zaradené v obchodnom majetku firmy)

– Pri predaji nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá dedením po uplynutí 5 rokov odo dňa jej nadobudnutia (platí len pri nehnuteľnostiach, ktoré nie sú zaradené v obchodnom majetku firmy)

– Pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej najneskôr do 21.12.2010 a ak predajca v nej mal trvalý pobyt minimálne 2 roky pred jej predajom (platí len pri byte alebo obytnom dome s najviac dvoma bytmi a vrátane pozemkov)

– Pri predaji nehnuteľnosti vydanej podľa osobitných predpisov (tieto predpisy sa vzťahujú na proces vydania v rámci reštitúcie)

– Pri predaji nehnuteľnosti po uplynutí 5 rokov od jej vyradenia z obchodného majetku (platí pre nehnuteľnosti ktoré boli zaradené do obchodného majetku firmy)

Nadobudnutie nehnuteľnosti

Pre nadobudnutie je rozhodujúci moment nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva.

Teda napríklad:

• ak sa nehnuteľnosť získala kúpou, výmenou alebo darovaním nadobudnutie vzniká vkladom do katastra nehnuteľnosti,
• ak sa nehnuteľnosť získala dedením nadobudnutie vzniká smrťou poručiteľa,
• ak sa nehnuteľnosť získala reštitúciou alebo iným rozhodnutím štátneho orgánu nadobudnutie vzniká dňom rozhodnutia, resp. dňom právoplatnosti rozhodnutia ak dátum nebol určený samotným rozhodnutím.

Daň z predaja nehnuteľnosti

Základným spôsobom ako sa vyhnúť plateniu dani z predaja nehnuteľnosti, je počkať 5 rokov, teda počas tejto doby nehnuteľnosť držať a nescudzovať. Ak to nie je možné, vyhnúť sa plateniu dani alebo ju aspoň znížiť je možné využitím nasledujúcich možností:

• Výdavkom pri predaji kúpenej nehnuteľnosti je zaplatená kúpna cena
• Výdavkom pri predaji zdedenej nehnuteľnosti je cena zistená v čase jej nadobudnutia
• Pri predaji darovanej nehnuteľnosti sa prihliada na skutočnosť, či by bol alebo nebol príjem z predaja v čase darovania oslobodený od dane z príjmu:

1. Ak áno, tak je výdavkom cena zistená v čase darovania (znalecký posudok)
2. Ak nie, tak je výdavkom obstarávacia cena, za ktorú darca túto nehnuteľnosť nadobudol

• Pri predaji nehnuteľnosti možno uplatniť preukázateľné výdavky na technické zhodnotenie alebo údržbu nehnuteľnosti
• Pri predaji nehnuteľnosti možno uplatniť výdavky súvisiace s jej predajom (právne služby, poradenstvo)
• Pri predaji nehnuteľnosti možno uplatniť náklady na jej obstaranie alebo výrobu (stavba domu vo vlastnej réžii)

Ak je nehnuteľnosť kúpená na hypotéku, pri predaji je možné uplatniť výdavky z úrokov na úver od banky, resp. sporiteľne a taktiež je možné zahrnúť aj iné výdavky spojené s ukončením úverovej zmluvy, vedením účtu a pod.

V prípade, ak je nehnuteľnosť vlastnená manželmi:

• Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá nie je zahrnutá v obchodnom majetku a ktorá je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov sa zahŕňa do základu dane u oboch manželov v rovnakom pomere. Existuje však aj možnosť dohody v inom pomere. V rovnakom pomere sa potom zahŕňajú aj výdavky.
• Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá je zhrnutá v obchodnom majetku a ktorá je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov a slúži na dosiahnutie a udržanie príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti sa rozdelí medzi oboch manželov v pomere, v akom ju manželia na túto činnosť využívali. V rovnakom pomere sa potom zahŕňajú aj výdavky.
• Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorá je v podielovom spoluvlastníctve sa započítava podľa jednotlivých pomerov. V rovnakom pomere sa započítavajú aj výdavky.

Z kúpnej zmluvy vznikne predávajúcemu povinnosť predmet kúpy kupujúcemu odovzdať a kupujúcemu povinnosť predmet kúpy prevziať a zaplatiť zaň predávajúcemu dohodnutú cenu.

———————VZOR———————